Rewolucja w leasingu od 2026 r. Niższe limity i koniec z darowizną bez podatku. Jak się przygotować?

Zmiana nr 1: Nowe, niższe limity kosztów. Spalinowe tracą, elektryki zyskują.

To najważniejsza i najbardziej dotkliwa zmiana. Limit wartości samochodu, od której można zaliczać w koszty firmy raty leasingowe, najmu czy odpisy amortyzacyjne, zostanie powiązany z emisją CO₂.

Jak jest do 31 grudnia 2025?

• 150 000 zł – dla samochodów spalinowych i hybrydowych.
• 225 000 zł – dla samochodów w 100% elektrycznych (BEV).

Jak będzie od 1 stycznia 2026?

• ⚠️ 100 000 zł – dla większości samochodów spalinowych i klasycznych hybryd (HEV).
• ✅ 225 000 zł – limit dla aut zeroemisyjnych (elektrycznych i wodorowych) ma pozostać bez zmian.

Co to oznacza dla Twojego portfela? Przykład:

Załóżmy, że chcesz wziąć w leasing popularne auto spalinowe o wartości 160 000 zł.

• Na starych zasadach (do końca 2025): Ponieważ wartość auta (160 000 zł) jest wyższa niż limit (150 000 zł), do kosztów zaliczasz raty leasingowe w proporcji 150/160, czyli 93,75% części kapitałowej raty.
• Na nowych zasadach (od 2026): Ta sama sytuacja. Wartość auta (160 000 zł) jest znacznie wyższa niż nowy limit (100 000 zł). Do kosztów zaliczysz raty w proporcji 100/160, czyli już tylko 62,5% części kapitałowej raty.

Wniosek jest prosty: leasing droższych aut spalinowych stanie się znacznie mniej opłacalny podatkowo. Różnica w podatku dochodowym do zapłaty w skali całego leasingu może wynieść tysiące złotych.

Zmiana nr 2: Koniec ze sprytną darowizną po wykupie

Dziś wielu przedsiębiorców po zakończeniu leasingu wykupuje auto do majątku prywatnego za symboliczną kwotę. Następnie, aby uniknąć podatku dochodowego przy sprzedaży (obowiązuje 6-letni okres karencji), przekazuje samochód w darowiźnie członkowi najbliższej rodziny (np. żonie, dziecku). Obdarowany mógł sprzedać auto niemal od ręki bez żadnego podatku.

Od 1 stycznia 2026 roku ta furtka ma zostać zamknięta.
Zgodnie z zapowiedziami, sprzedaż samochodu przez osobę obdarowaną będzie traktowana tak, jakby sprzedawał go sam przedsiębiorca. Oznacza to, że dochód z takiej transakcji będzie musiał być opodatkowany, jeśli sprzedaż nastąpi przed upływem określonego czasu od wykupu.💡 Mówiąc wprost: rząd chce, żeby podatek od sprzedaży auta używanego w firmie został zapłacony, niezależnie od tego, kto formalnie jest sprzedawcą.

Plan Działania: Co robić przed końcem 2025 roku?

Masz trzy główne scenariusze do rozważenia:

1. Chcesz auto spalinowe lub hybrydę o wartości powyżej 100 000 zł?
   • Przyspiesz decyzję. Podpisanie umowy leasingowej jeszcze w 2025 roku może pozwolić Ci rozliczać koszty na starych, korzystniejszych zasadach przez cały okres jej trwania (czekamy na potwierdzenie w przepisach przejściowych, ale to bardzo prawdopodobny scenariusz). To może być ostatni dzwonek na tani leasing premium.

2. Rozważasz auto elektryczne?
   • Przelicz wszystko na nowo. Zmiany sprawiają, że całkowity koszt posiadania (TCO) auta elektrycznego staje się jeszcze bardziej konkurencyjny. Wyższy limit 225 000 zł i niższe koszty “paliwa” mogą sprawić, że droższy w zakupie “elektryk” w ostatecznym rozrachunku wyjdzie taniej niż jego spalinowy odpowiednik.

3. Twoja umowa leasingu kończy się na przełomie 2025/2026?
   • Zaplanuj wykup i ewentualną sprzedaż. Jeśli planowałeś skorzystać z darowizny, zrób to jeszcze w 2025 roku. Od 2026 ta ścieżka prawdopodobnie straci sens. Skonsultuj się ze swoim doradcą podatkowym, aby ustalić optymalny harmonogram działań.

Podsumowanie: Kto zyska, a kto straci?

• Stracą: Przedsiębiorcy celujący w droższe (warte ponad 100 tys. zł) samochody spalinowe i hybrydowe oraz ci, którzy liczyli na szybką sprzedaż auta po wykupie bez podatku.
• Zyskają: Osoby decydujące się na auta w 100% elektryczne, dla których zachowany zostanie wysoki limit kosztów, co jeszcze bardziej poprawi ich opłacalność.

Rewolucja w przepisach jest nieunikniona. Kluczem do uniknięcia strat jest świadome planowanie. Przeanalizuj swoje potrzeby, przelicz budżet i podejmij decyzję, zanim zegar wybije północ 31 grudnia 2025 roku.